به گزارش بازار، مؤسسه حسابرسی هوشیار، حسابرس ثبت حساب صندوق مدیریت بازار البرز در فصل سرمایه گذاری صندوق های سرمایه گذاری، یکی از دلایل مشروط بودن صورت های مالی شرکت را برشمرد.
بر اساس پاسخ کمیته فنی جامعه حسابرسان به سوال نحوه شناسایی و ارائه ثبت در مورد یک واحد تجاری، در اجرای مصوبات سازمان بورس و اوراق بهادار به منظور مدیریت بازار سهام آن. سهام نقدی یا خزانه خود را به صندوق اختصاصی مدیریت بازار منتقل می کند و در ازای آن، واحدهای سرمایه گذاری وجوه را دریافت می کنند و طبق استانداردهای حسابداری، هرگونه خرید و فروش سهام واحد تجاری به تنهایی یک کالا محسوب می شود. معامله با مالکان و باید به عنوان سهام خود به قیمت تمام شده ارزش گذاری شود و آیا وضعیت مالی باید تحت عنوان حقوق مالکیت طبقه بندی شود. سود یا زیان حاصل از واگذاری سهام مذکور باید به عنوان کسر از سهام خزانه شناسایی و در حقوق مالکیت طبقه بندی شود. بنابراین، سهام خزانه، تحصیل سهام یک واحد تجاری از منابع آن و بدون توجه به شکل آن (حتی از طریق صندوق مدیریت بازار) تا زمانی که منافع و خطرات آن متوجه واحد تجاری باشد، تلقی می شود. با رعایت موارد فوق و با رعایت دستورالعمل «سوابق حسابداری مربوط به مدیریت بورس از طریق صندوق های سرمایه گذاری ویژه مدیریت بازار در دفاتر تأمین منابع» مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار و تصویب کمیته فنی سازمان بورس و اوراق بهادار. سازمان حسابرسی، واحدهای سرمایه گذاری خریداری شد. در صورتهای مالی واحد تجاری شناسایی نشده و تنها اطلاعات مربوط به آن در یادداشتهای توضیحی مربوطه افشا شده است.
همچنین یکی دیگر از مواردی که حسابرس بیمه البرز در صورت های مالی این شرکت با سرمایه 46000 میلیارد ریالی مورد تاکید قرار داد، عدم انطباق رویه های حسابرسی با الزامات استاندارد حسابداری 28 تحت عنوان بیمه عمومی فعالیت ها بود. . .
بر این اساس شناسایی ذخایر فنی اضافی و مخاطرات طبیعی (یادداشت توضیحی 1-39) به مبلغ 15.280 میلیارد ریال (سال مالی قبل 11.494 میلیارد ریال) تعهدی نمی باشد. همچنین بهای تمام شده بیمه نامه های صادره (متناسب با حق بیمه دریافتی) به صورت نقدی شناسایی شده است. اعمال رویه های حسابداری فوق با الزامات استاندارد حسابداری 28 تحت عنوان «فعالیت های عمومی بیمه» مطابقت ندارد.
بر اساس استانداردهای حسابداری، سرمایه گذاری در صندوق ویژه به ارزش 2.331 میلیارد ریال (یادداشت توضیحی 1-25) برای مدیریت بازار سهام شرکت، معامله با مالکان تلقی شده و باید متعلق به سهام تلقی شود. به قیمت تمام شده یا به عنوان کسر از واگذاری سهام مذکور در عنوان حقوق مالکیت طبقه بندی می شود. به دلیل عدم دسترسی به اطلاعات لازم، امکان تعیین تعدیل های لازم با شرایط فعلی این موسسه وجود ندارد.
تجدید ارزیابی بعدی دارایی های ثابت مشهود (زمین) مطابق با استانداردهای حسابداری به دلیل تغییرات قابل توجه در ارزش روزانه دارایی ها الزامی است. اما تعیین میزان آثار آن به دلیل عدم اطلاع کامل از ارزش منصفانه دارایی های این موسسه امکان پذیر نبوده است.
